e-Invois Malaysia 2027: Fasa, Pengecualian dan Tarikh Akhir
Siapa wajib e-Invois di Malaysia pada 2027: fasa LHDN, pengecualian RM3 juta, tempoh kelonggaran Fasa 4 hingga 31 Disember 2027, dan apa seterusnya.
Pada 2027, setiap perniagaan di Malaysia dengan perolehan atau hasil tahunan RM3 juta ke atas wajib mengeluarkan e-Invois melalui sistem MyInvois LHDN. Perniagaan di bawah RM3 juta dikecualikan, selepas LHDN menaikkan ambang daripada RM1 juta pada 1 September 2026. Perniagaan Fasa 4, dengan perolehan antara RM3 juta hingga RM5 juta, berada dalam tempoh kelonggaran sehingga 31 Disember 2027. Ini menjadikan 2027 tahun terakhir sebelum penguatkuasaan penuh. Belanjawan 2027 tidak mengubah mana-mana perkara ini.
Siapa wajib mengeluarkan e-Invois: fasa pelaksanaan
| Fasa | Perolehan atau hasil tahunan | Wajib mulai | Tempoh kelonggaran tamat |
|---|---|---|---|
| 1 | Melebihi RM100 juta | 1 Ogos 2024 | 31 Januari 2025 |
| 2 | RM25 juta hingga RM100 juta | 1 Januari 2025 | 30 Jun 2025 |
| 3 | RM5 juta hingga RM25 juta | 1 Julai 2025 | 31 Disember 2025 |
| 4 | RM3 juta hingga RM5 juta | 1 Januari 2026 | 31 Disember 2027 |
| Dikecualikan | Di bawah RM3 juta | Tidak diwajibkan | Tidak berkenaan |
Fasa 4 pada asalnya meliputi perniagaan dengan perolehan antara RM1 juta hingga RM5 juta. Ambang pengecualian yang lebih tinggi mengeluarkan perniagaan antara RM1 juta dan RM3 juta daripada mandat ini.
Pengecualian RM3 juta
LHDN menaikkan ambang pengecualian daripada RM1 juta kepada RM3 juta dalam perolehan atau hasil tahunan, berkuat kuasa 1 September 2026, dalam versi 4.8 Garis Panduan Am e-Invois. Tiga syarat menentukan sama ada pengecualian ini terpakai kepada anda:
- Hasil kumpulan diambil kira. Pengecualian tidak terpakai jika perniagaan anda mempunyai pemegang saham bukan individu, syarikat induk, syarikat berkaitan atau rakan usaha sama dengan perolehan RM3 juta ke atas.
- Sekali masuk, anda kekal. Jika anda sudah diwajibkan mengeluarkan e-Invois, anda perlu terus berbuat demikian walaupun perolehan anda kemudiannya turun di bawah RM3 juta.
- Melepasi ambang memulakan kiraan masa. Perniagaan baharu dan perniagaan yang berkembang melepasi RM3 juta mempunyai tarikh mula tertentu dalam garis panduan. Semak tarikh anda sebelum merancang.
Dikecualikan tidak menghalang pelanggan daripada meminta. Pembeli B2B yang lebih besar mungkin lebih memilih pembekal yang boleh mengeluarkan e-Invois, walaupun invois biasa anda kekal sah semasa anda dikecualikan.
Maksud tempoh kelonggaran
Dalam tempoh kelonggaran, LHDN memberikan lebih fleksibiliti. Contohnya, anda boleh mengeluarkan e-Invois disatukan bagi transaksi yang biasanya memerlukan e-Invois individu. LHDN juga menyatakan ia tidak akan mengenakan penalti atas ketidakpatuhan dalam tempoh ini. Namun, anda masih dijangka mengeluarkan e-Invois. Tempoh kelonggaran ialah masa untuk membetulkan masalah, bukan kebenaran untuk menunggu.
Mulai 1 Januari 2028, perniagaan Fasa 4 tidak lagi menikmati fleksibiliti tersebut. Kegagalan mengeluarkan e-Invois ialah satu kesalahan di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967, dengan denda RM200 hingga RM20,000, penjara sehingga enam bulan, atau kedua-duanya, bagi setiap kesalahan.
Adakah Belanjawan 2027 mengubah e-Invois?
Tidak. Belanjawan 2027, yang dibentangkan pada 9 Oktober 2026, tidak mengandungi langkah e-Invois baharu dalam liputan yang kami semak. Perubahan ambang dan tempoh kelonggaran di atas datang daripada LHDN sebelum belanjawan.
Satu insentif sedia ada wajar digunakan tahun ini. Potongan cukai bagi perbelanjaan berkaitan ESG, yang merangkumi kos pelaksanaan e-Invois, membenarkan sehingga RM50,000 bagi setiap tahun taksiran dari TT 2024 hingga TT 2027. Liputan belanjawan tidak melaporkan sebarang lanjutan, jadi TT 2027 mungkin tahun terakhir untuk menuntutnya. Tanya ejen cukai anda kos mana yang layak.
Untuk perubahan belanjawan yang lebih luas, lihat Belanjawan 2027 untuk PKS dan penjual dalam talian.
Pelan 2027 untuk perniagaan Fasa 4
| Bila | Apa yang perlu dilakukan |
|---|---|
| S4 2026 hingga S1 2027 | Pilih cara anda akan mengeluarkan e-Invois. Dapatkan kelayakan MyInvois anda dan uji dalam sandbox |
| S2 hingga S3 2027 | Keluarkan e-Invois individu setiap kali pembeli meminta. Hantar e-Invois disatukan bagi jualan selebihnya dalam tempoh 7 hari selepas setiap hujung bulan |
| S4 2027 | Semak dokumen yang ditolak dan tidak sah. Betulkan TIN pembeli dan kod klasifikasi produk. Berhenti bergantung pada fleksibiliti tempoh kelonggaran |
| 1 Januari 2028 | Penguatkuasaan penuh bermula |
Memilih cara mengeluarkan e-Invois
| Kaedah | Paling sesuai untuk | Pertimbangan |
|---|---|---|
| Portal MyInvois | Beberapa e-Invois sebulan | Percuma, tetapi setiap e-Invois perlu ditaip secara manual |
| Aplikasi kedai atau plugin | Kedai dalam talian | Mengeluarkan e-Invois daripada pesanan secara automatik, termasuk borang permintaan pelanggan dan penyatuan bulanan |
| Perisian perakaunan atau ERP | Perniagaan yang sudah mengeluarkan invois daripadanya | Bergantung pada sama ada perisian anda menyokong MyInvois |
Jika anda bermula dengan portal, panduan Portal MyInvois kami menerangkan cara log masuk dan mengeluarkan e-Invois pertama anda. Untuk kedai dalam talian, kami membina aplikasi e-Invois untuk Shopify, WooCommerce, OpenCart dan Shopline.
Soalan lazim
Adakah perniagaan saya dikecualikan daripada e-Invois pada 2027?
Jika perolehan atau hasil tahunan anda di bawah RM3 juta, secara umumnya ya. Pengecualian tidak terpakai jika pemegang saham korporat, syarikat induk, syarikat berkaitan atau rakan usaha sama mempunyai perolehan RM3 juta ke atas.
Bilakah penalti e-Invois bermula bagi perniagaan Fasa 4?
Tempoh kelonggaran Fasa 4 tamat pada 31 Disember 2027. Penguatkuasaan penuh terpakai mulai 1 Januari 2028.
Adakah Belanjawan 2027 menangguhkan e-Invois?
Tidak. Belanjawan 2027 tidak mengubah garis masa e-Invois atau ambang pengecualian RM3 juta.
Apakah yang berlaku jika perolehan saya turun di bawah RM3 juta?
Jika anda sudah diwajibkan mengeluarkan e-Invois, anda perlu meneruskannya. Pengecualian adalah untuk perniagaan yang tidak pernah dimasukkan ke dalam mandat.
Bolehkah perniagaan yang dikecualikan masih mengeluarkan e-Invois?
Ya. Perniagaan yang dikecualikan boleh memilih untuk mengeluarkan e-Invois, dan sesetengahnya berbuat demikian kerana pelanggan B2B mereka memintanya.
Perlukan bantuan merancang peralihan anda? Lihat integrasi e-Invois kami atau senarai semak e-Invois lengkap untuk kedai dalam talian.
Sumber: Garis Panduan Am e-Invois LHDN dan e-Invoice FAQ, serta panduan e-invoicing BDO Malaysia (September 2026).