Belanjawan 2027, yang dibentangkan pada 9 Oktober 2026, menurunkan kadar cukai pendapatan PMKS sebanyak satu mata peratusan mulai tahun taksiran 2027. Bagi syarikat yang mempunyai pendapatan bercukai RM150,000, jumlah ini ialah RM1,500 setahun. Di hujung atas jalur PMKS, jumlahnya RM6,000. Penurunan ini benar tetapi kecil, dan bagi kebanyakan pemilik perniagaan, tuil cukai yang lebih besar sebenarnya sudah lama wujud: perbelanjaan pemasaran boleh ditolak sepenuhnya, jadi setiap ringgit yang anda belanjakan untuk mencari pelanggan sebenarnya menelan kos kurang daripada seringgit selepas cukai.

Panduan ini mengira nilai penurunan cukai tersebut mengikut tahap keuntungan anda, kemudian menunjukkan apa yang boleh dibeli dengan penjimatan itu jika anda melaburkannya dalam carian, tempat pembeli di Malaysia mula-mula mencari pembekal.

Apa yang dicadangkan dalam Belanjawan 2027

Jalur pendapatan bercukai Kadar TT 2026 Kadar TT 2027 Perubahan
RM150,000 pertama 15% 14% 1 mata
RM150,001 hingga RM600,000 17% 16% 1 mata
Melebihi RM600,000 24% 24% Tiada

Kadar PMKS terpakai kepada syarikat dan PLT dengan modal berbayar RM2.5 juta atau kurang dan jualan tahunan RM50 juta atau kurang, tertakluk kepada syarat pemilikan. Pemilik tunggal dan pekongsi pula membayar cukai pada kadar individu. Bagi mereka, Belanjawan 2027 menaikkan pelepasan individu daripada RM9,000 kepada RM12,000 dan menurunkan beberapa jalur cukai pemastautin sebanyak satu mata.

Penurunan ini masih berstatus cadangan sehingga Rang Undang-Undang Kewangan diluluskan. Tiada apa-apa dalam liputan yang kami semak menunjukkan ia akan digugurkan, tetapi rancanglah berdasarkannya tanpa terlalu bergantung padanya.

Berapa nilai penurunan ini kepada anda

Pendapatan bercukai ialah keuntungan selepas perbelanjaan yang dibenarkan, bukan jualan. Cari angka anda dalam Borang C tahun lepas, kemudian rujuk jadual di bawah.

Pendapatan bercukai Cukai pada kadar TT 2026 Cukai pada kadar TT 2027 Jimat setahun Jimat sebulan
RM50,000 RM7,500 RM7,000 RM500 RM42
RM150,000 RM22,500 RM21,000 RM1,500 RM125
RM300,000 RM48,000 RM45,000 RM3,000 RM250
RM600,000 RM99,000 RM93,000 RM6,000 RM500
RM1,000,000 RM195,000 RM189,000 RM6,000 RM500

Penjimatan berhenti meningkat pada RM600,000 kerana pendapatan melebihi jumlah itu masih dicukai pada 24%. Syarikat yang mengalami kerugian tidak menjimatkan apa-apa, kerana tiada cukai untuk dikurangkan.

Dua langkah Belanjawan 2027 memberi kesan sebaliknya. Gaji minimum naik kepada RM2,000 mulai Jun 2027, walaupun PMKS dengan jualan di bawah RM50 juta dikecualikan buat masa ini. Rang Undang-Undang E-Dagang pula akan menambah kerja pematuhan bagi penjual dalam talian. Jika salah satu daripadanya terpakai kepada anda, penurunan cukai itu mungkin sudah habis diserap sebelum anda sempat merasainya.

Potongan yang lebih penting

Penurunan satu mata mengubah bil cukai anda sebanyak 1% daripada keuntungan. Kebolehtolakan perbelanjaan pemasaran pula mengubah kos pertumbuhan sebanyak keseluruhan kadar cukai anda.

Pengiklanan, yuran bulanan SEO dan kandungan secara amnya ialah perbelanjaan hasil di bawah seksyen 33 Akta Cukai Pendapatan, yang ditolak pada tahun perbelanjaan itu dilakukan. Potongan bukanlah wang tunai yang dipulangkan oleh LHDN. Ia mengurangkan keuntungan bercukai anda, jadi RM1,000 perbelanjaan Google Ads yang boleh ditolak mengurangkan bil cukai sebanyak RM140 jika keuntungan anda dicukai pada 14%, menjadikan kos bersihnya RM860. Pada 16%, kos bersihnya RM840. Ini hanya terpakai jika perniagaan mempunyai keuntungan bercukai yang mencukupi untuk menggunakan potongan tersebut. Penurunan cukai ini menjadikan pemasaran sedikit lebih mahal selepas cukai, kerana setiap potongan kini bernilai satu mata kurang. Intinya, potongan itu sentiasa merupakan angka yang lebih besar.

Perbelanjaan pemasaran bulanan Kos selepas cukai pada 14% Kos selepas cukai pada 16%
RM1,000 RM860 RM840
RM2,500 RM2,150 RM2,100
RM5,000 RM4,300 RM4,200

Pembinaan laman web berbeza. Ia ialah perbelanjaan modal, yang dituntut dalam tempoh dua hingga empat tahun melalui elaun modal. Panduan potongan cukai laman web kami menerangkan perkara tersebut.

Apa yang boleh dibeli dengan penjimatan ini dalam carian

Kira penjimatan anda sebagai angka bulanan dan padankan dengan kos carian di Malaysia. Julat di bawah diambil daripada panduan harga SEO dan panduan kos Google Ads kami.

RM125 sebulan (pendapatan bercukai RM150,000)

Tidak cukup untuk yuran bulanan atau bajet iklan yang bermakna. Gunakannya untuk kerja sekali sahaja yang memberi nilai berpanjangan: membersihkan Google Business Profile, membetulkan penyenaraian SEO tempatan, atau membaiki halaman yang sudah mendapat tera tetapi tiada klik. Kerja SEO tempatan sekali sahaja diiklankan pada harga RM1,300 ke atas, jadi penjimatan setahun cukup untuk satu kerja.

RM250 sebulan (pendapatan bercukai RM300,000)

Cukup untuk menjalankan ujian Google Ads yang kecil dan disasarkan dengan ketat. Dengan andaian RM4 sekali klik, jumlah ini lebih kurang 60 klik sebulan. Angka ini di bawah 300 hingga 500 klik sebulan yang kami gunakan sebagai panduan kasar sebelum menilai sesuatu kempen, walaupun jumlah yang sesuai bergantung pada industri dan kadar penukaran anda. Gunakannya untuk menguji satu perkhidmatan dan satu lokasi selama tiga bulan, kemudian putuskan sama ada mahu membiayainya dengan sewajarnya daripada bajet utama.

RM500 sebulan (RM600,000 dan ke atas)

Kini ada pilihan yang sebenar:

  • Google Ads. Lebih kurang 125 klik sebulan dengan andaian RM4 sekali klik. Jika 5% daripada klik membuat pertanyaan, itu lebih kurang enam prospek sebulan. Kos klik dan kadar pertanyaan anda sendiri akan berbeza.
  • Tambahan SEO. RM500 sahaja tidak cukup untuk membiayai yuran bulanan, yang bermula sekitar RM1,000 sebulan bagi perniagaan tempatan yang kecil. Namun ia dapat menampung perbezaan antara pelan asas dan pelan yang disertakan kandungan secara berkala.
  • Kedua-duanya. Panduan SEO lawan Google Ads kami menerangkan bila setiap satu patut didahulukan. Ringkasnya: iklan apabila anda memerlukan prospek bulan ini, SEO apabila anda mahu kos bagi setiap prospek turun sepanjang tahun hadapan.

Cara mudah untuk membuat keputusan

  1. Baca pendapatan bercukai anda daripada penyata cukai tahun lepas dan ambil angka penjimatan daripada jadual di atas.
  2. Semak apa yang sudah berkesan. Google Search Console menunjukkan halaman mana yang mendapat tera. Halaman yang sudah berada di kedudukan 5 hingga 20 selalunya tempat paling murah untuk memulakan kerja SEO, kerana halaman ini memerlukan lebih sedikit usaha untuk naik.
  3. Jika belum ada yang mendapat kedudukan, mulakan dengan iklan. Iklan carian menghasilkan prospek dalam beberapa minggu dan menunjukkan kata kunci mana yang menghasilkan penukaran, yang kemudiannya menjadi panduan untuk SEO.
  4. Anggap penjimatan itu sebagai modal permulaan, bukan bajet. Kos pemasaran selepas cukai ialah 84% hingga 86% daripada invois. Biayai pertumbuhan daripada hasil jualan dan biarkan penurunan cukai menampung ujian.

Apa yang perlu dilakukan sebelum 31 Disember 2026

Kadar TT 2026 masih 15%, jadi perbelanjaan boleh ditolak yang dilakukan pada 2026 bernilai satu mata lebih berbanding perbelanjaan yang sama pada 2027. Yang diambil kira ialah bila perbelanjaan itu dilakukan, yang bagi iklan dan SEO secara amnya bermaksud bila perkhidmatan itu diberikan. Membayar pada bulan Disember untuk iklan yang berjalan pada 2027 tidak memindahkan potongan ke tahun 2026, jadi jangan bayar terlebih dahulu atas sebab cukai tanpa bertanya kepada ejen cukai anda. Lagipun perbezaannya kecil. Sebab sebenar untuk bermula sekarang ialah SEO mengambil masa berbulan-bulan untuk menunjukkan hasil, dan masa kelulusan Rang Undang-Undang Kewangan tidak mengubah hakikat itu.

Perkhidmatan SEO dan perkhidmatan SEM kami kedua-duanya bermula dengan audit carian yang memberitahu anda yang mana satu patut dibiayai dahulu. Untuk bahagian lain Belanjawan 2027, lihat panduan Belanjawan 2027 untuk PKS kami.

Soalan lazim

Bilakah penurunan cukai PMKS berkuat kuasa?

Mulai tahun taksiran 2027, yang bagi syarikat dengan tahun kewangan berakhir Disember bermaksud keuntungan yang diperoleh dari Januari hingga Disember 2027. Ansuran cukai bulanan bagi 2027 boleh dianggarkan pada kadar baharu, dan penyata cukai difailkan pada 2028. Rang Undang-Undang Kewangan perlu diluluskan terlebih dahulu.

Adakah penurunan ini terpakai kepada pemilik tunggal?

Tidak. Pemilik tunggal dan pekongsi membayar cukai pendapatan individu. Belanjawan 2027 membantu mereka melalui pelepasan individu yang lebih tinggi, iaitu RM12,000 berbanding RM9,000 sebelumnya, dan penurunan satu mata bagi beberapa jalur cukai pemastautin.

Adakah perbelanjaan Google Ads boleh ditolak cukai di Malaysia?

Secara amnya, ya. Pengiklanan untuk perniagaan ialah perbelanjaan hasil yang ditolak pada tahun perbelanjaan itu dilakukan. Cukai perkhidmatan 8% ke atas Google Ads ialah sebahagian daripada kos dan ditolak bersamanya.

Adakah yuran bulanan SEO boleh ditolak cukai?

Ya, sebagai perbelanjaan pemasaran. Pembinaan laman web sekali sahaja dilayan secara berbeza dan dituntut melalui elaun modal.

Berapakah nilai penurunan ini kepada PKS biasa?

Bagi syarikat dengan pendapatan bercukai RM150,000, RM1,500 setahun. Maksimumnya RM6,000 setahun, dicapai pada pendapatan bercukai RM600,000.

Sumber: Kementerian Kewangan, ucapan Belanjawan 2027 dan langkah cukai, Lampiran 11. Disemak pada 18 Oktober 2026.