2026 年 10 月 9 日提呈的 2027年财政预算案，从 2027 课税年起将微型及中小企业的所得税率调低一个百分点。对于应课税收入为 RM150,000 的公司，这相当于每年 RM1,500。在中小微企业税率级距的最高端，则是 RM6,000。这项减税是实实在在的，但幅度不大。对大多数老板来说，更有力的税务杠杆其实早已存在：营销开销可以全额扣税，所以您投入在寻找顾客上的每一令吉，扣税后的实际成本都不到一令吉。

本指南先算出这项减税在您的盈利水平下值多少，再说明如果把省下的钱投入搜索营销能换来什么，因为马来西亚买家找供应商时，最先就是上网搜索。

2027年财政预算案的建议

应课税收入级距	2026 课税年税率	2027 课税年税率	变化
首 RM150,000	15%	14%	1 个百分点
RM150,001 至 RM600,000	17%	16%	1 个百分点
超过 RM600,000	24%	24%	无

中小微企业税率适用于缴足资本 RM250 万或以下、年营业额 RM5,000 万或以下的公司和有限责任合伙（LLP），并须符合股权条件。独资经营者和合伙人则按个人税率缴税。针对他们，2027年财政预算案把个人减免额从 RM9,000 提高到 RM12,000，并将几个居民税率级距调低一个百分点。

在《财政法案》通过之前，这项减税仍只是建议。我们查阅的报道中，没有任何迹象显示它会被撤回，但可以据此做规划，却不要把它当成已经到手的钱。

这项减税对您值多少

应课税收入是扣除可扣税开销后的利润，而不是营业额。请在去年的 Form C 中找出您的数字，然后对照下表。

应课税收入	按 2026 课税年税率计算的税额	按 2027 课税年税率计算的税额	每年节省	每月节省
RM50,000	RM7,500	RM7,000	RM500	RM42
RM150,000	RM22,500	RM21,000	RM1,500	RM125
RM300,000	RM48,000	RM45,000	RM3,000	RM250
RM600,000	RM99,000	RM93,000	RM6,000	RM500
RM1,000,000	RM195,000	RM189,000	RM6,000	RM500

节省的金额到 RM600,000 就不再增加，因为超出这个数额的收入仍按 24% 征税。亏损的公司则什么也省不到，因为本来就没有税可减。

2027年财政预算案中有两项措施会带来反方向的影响。最低薪金将从 2027 年 6 月起调高至 RM2,000，不过营业额低于 RM5,000 万的中小微企业暂时获得豁免。此外，《电子商务法案》将为网上卖家增加合规工作。如果其中任何一项适用于您，减税带来的好处可能在您感受到之前就已经被抵消了。

更重要的扣税项目

调低一个百分点，只会让您的税单改变利润的 1%。而营销开销可扣税这一点，会让增长成本按您的整个税率降低。

根据《所得税法令》第 33 条，广告费、SEO 月费和内容制作费一般属于收入性开销，在产生开销的那一年扣除。扣税并不是内陆税收局（LHDN）退还现金给您，而是降低您的应课税利润。所以，如果您的利润按 14% 征税，RM1,000 可扣税的 Google Ads 开销会让税单减少 RM140，净成本为 RM860。若税率是 16%，净成本则为 RM840。前提是公司有足够的应课税利润来使用这笔扣除额。减税反而会让营销的税后成本稍微提高，因为每一笔扣除额现在少值一个百分点。重点是，扣税这一项的数额一直都比较大。

每月营销开销	按 14% 计算的税后成本	按 16% 计算的税后成本
RM1,000	RM860	RM840
RM2,500	RM2,150	RM2,100
RM5,000	RM4,300	RM4,200

建立网站则不同。它属于资本开销，须通过资本津贴在两至四年内申报。我们的网站扣税指南对此有详细说明。

省下的钱在搜索营销上能换来什么

把节省的金额换算成每月数字，再对照马来西亚搜索营销的费用。以下范围出自我们的 SEO 价格指南和 Google Ads 费用指南。

每月 RM125（应课税收入 RM150,000）

不足以支付月费或有意义的广告预算。可以把它用在一次性、但效果持久的工作上：整理 Google Business Profile、修正本地 SEO 商家列表，或改善那些已有展示次数却没有点击的页面。一次性本地 SEO 工作的公开价格为 RM1,300 起，所以一年省下的钱足够做一项。

每月 RM250（应课税收入 RM300,000）

足以进行一次小规模、目标精准的 Google Ads 测试。假设每次点击 RM4，每月约有 60 次点击。这低于我们在评估广告活动前作为粗略参考的每月 300 至 500 次点击，不过合适的点击量取决于您的行业和转化率。可以用它来测试一项服务和一个地点，为期三个月，然后再决定是否从主要预算中正式拨款。

每月 RM500（RM600,000 及以上）

这时才有真正的选择：

Google Ads。 假设每次点击 RM4，每月约 125 次点击。如果 5% 的点击带来询问，每月大约有六个潜在客户。您实际的点击成本和询问率会有所不同。
加码 SEO。 RM500 本身不足以支付 SEO 月费，小型本地商家的月费约从 RM1,000 起。但它可以补足基本配套与包含定期内容的配套之间的差价。
两者兼顾。 我们的 SEO 与 Google Ads 比较指南说明了何时应该先做哪一项。简单来说：本月就需要潜在客户，先做广告；希望在未来一年降低每个潜在客户的成本，就做 SEO。

简单的决策方法

查看您的应课税收入，从去年的报税表中找出数字，再从上表找出可节省的金额。
检查哪些已经见效。 Google Search Console 会显示哪些页面获得展示次数。已经排在第 5 至 20 位的页面，往往是开始做 SEO 最划算的地方，因为它们只需较少的功夫就能往上爬。
如果还没有任何排名，先从广告开始。 搜索广告能在几周内带来潜在客户，并告诉您哪些关键词能带来转化，这些资料随后可以指导 SEO 工作。
把省下的钱当作种子资金，而不是全部预算。 营销的税后成本是发票金额的 84% 至 86%。用营业收入来支持增长，让减税的钱用于测试。

2026 年 12 月 31 日之前该做什么

2026 课税年的税率仍是 15%，所以在 2026 年产生的可扣税开销，比 2027 年产生的同等开销多值一个百分点。关键在于开销何时产生，对广告和 SEO 来说，一般是指服务提供的时间。在 12 月预付 2027 年才投放的广告，并不能把扣除额移到 2026 年，所以在没有咨询您的税务代理之前，不要为了税务原因而预付。况且差额本来就不大。现在就开始的真正原因是，SEO 需要几个月才能见效，而《财政法案》何时通过并不会改变这一点。

我们的 SEO 服务和 SEM 服务都从搜索审查开始，告诉您应该先投资哪一项。关于 2027年财政预算案的其他内容，请参阅我们的中小企业 2027年财政预算案指南。

常见问题

中小微企业减税何时生效？

从 2027 课税年起生效。对于财政年度在 12 月结束的公司，这指的是 2027 年 1 月至 12 月赚取的利润。2027 年的每月预缴税款可以按新税率估算，报税表则在 2028 年提交。前提是《财政法案》须先获得通过。

减税适用于独资经营者吗？

不适用。独资经营者和合伙人缴纳的是个人所得税。2027年财政预算案通过提高个人减免额（从 RM9,000 增至 RM12,000），以及将几个居民税率级距调低一个百分点来帮助他们。

在马来西亚，Google Ads 开销可以扣税吗？

一般可以。为生意所做的广告属于收入性开销，在产生开销的那一年扣除。Google Ads 的 8% 服务税是成本的一部分，可以一并扣除。

SEO 月费可以扣税吗？

可以，作为营销开销。一次性建立网站的处理方式不同，须通过资本津贴申报。

这项减税对一般中小企业值多少？

对于应课税收入为 RM150,000 的公司，每年 RM1,500。最高为每年 RM6,000，在应课税收入达到 RM600,000 时达到上限。

资料来源：财政部， 2027年财政预算案演词及税务措施附录 11。于 2026 年 10 月 18 日查阅。

2027 年中小微企业减税：值多少，该怎么用