2027年财政预算案于 2026 年 10 月 9 日提呈。对中小企业而言，预算案从 2027 课税年（YA 2027）起把微型及中小企业的所得税率调低一个百分点，把融资与担保增加至 RM570 亿，并从 2027 年 6 月起把最低薪金提高至 RM2,000，而销售额低于 RM5,000 万的微型及中小企业暂时获得豁免。对网店卖家而言，主要项目是将在下一届国会会议提呈的电子商务法案。电子发票（e-Invoice）规则没有改变。

在财政法案和相关条例通过之前，预算案措施都只是建议，因此下文的日期应视为政府宣布的时间表。

2027年财政预算案中小企业重点一览

措施	改变内容	受影响对象
微型及中小企业所得税	从 YA 2027 起，首 RM150,000 由 15% 降至 14%，RM150,001 至 RM600,000 由 17% 降至 16%	缴足资本 RM250 万或以下、销售额不超过 RM5,000 万的微型及中小企业
最低薪金	从 2027 年 6 月起由每月 RM1,700 提高至 RM2,000	雇主。销售额低于 RM5,000 万的微型及中小企业暂时豁免
融资与担保	由 RM500 亿增至 RM570 亿，包括最高 RM320 亿的 SJPP 和 CGC 担保	中小企业和中型企业
微型融资	通过 AIM、TEKUN Nasional 和 BSN 提供 RM66 亿	微型企业
加速资本津贴	ICT 设备与软件，以及本地厂房与机械，延长至 2030 年 12 月 31 日	购买符合资格资产的企业
低价值资产	每项资产的资本津贴上限提高至 RM3,000	所有企业
电子商务法案	将在下一届国会会议提呈	网上平台和卖家
清真认证	为首次申请者提供最高 RM5,000 的配对津贴	申请清真认证的微型及中小企业

微型及中小企业减税能省多少

减税适用于应课税收入，也就是扣除可扣除开支后的利润，而不是销售额。

应课税收入	每年节省的税款
RM150,000	RM1,500
RM300,000	RM3,000
RM600,000	RM6,000（由 RM99,000 降至 RM93,000）

超过 RM600,000 的收入仍按 24% 征税。微型及中小企业税率也设有股权条件，所以在把这笔节省算进预算之前，请先向您的税务代理确认您的身份。我们的微型及中小企业减税指南计算了各个利润水平可节省的税款，以及这笔钱在搜索营销上能买到什么。

独资经营者和合伙人则按个人税率缴税。对他们来说，2027年财政预算案把个人减免从 RM9,000 提高至 RM12,000，并把几个居民税级调低一个百分点。生活方式减免现在涵盖 AI 订阅，对以个人名义付费使用 AI 工具的老板有帮助。我们的2027年财政预算案 AI 指南介绍了这项减免、MDEC AI 基金，以及 AI 搜索对企业被找到有什么影响。

电子商务法案：网店卖家应有什么准备

政府表示，这项法案将加强网上平台和卖家的问责，并保护本地微型及中小企业免受不受监管的外国电商业者的不公平竞争。法案文本尚未公布，所以政府以外没有人知道确切的义务。

您不必靠猜测也能做好准备。网店卖家目前已须遵守《2024年消费人保护（电子商务交易）条例》，该条例于 2024 年 12 月 25 日取代了 2012 年的条例。如果您的网店现在已符合这些规定，无论新法律增加什么，您都已处于有利位置：

表明身份。 在网店和电商平台个人页面上显示您的商业名称、地址、电邮和电话号码。
准确描述产品。 列出主要特点、任何必需的安全认证，以及包括运费和税费在内的完整价格。
公布条款。 在买家付款前列明付款方式、销售条款和预计送货时间。
确认每笔订单。 让买家可以更正订单，并自动发送订单确认。
保存记录。 订单和交易记录至少保存三年。

2024 年的条例也规定须以马来文披露资料，不过国内贸易及生活成本部（KPDN）已于 2025 年 6 月暂缓执行这一部分。我们的电子商务法案指南详细介绍这些规定，并会在法案提呈时更新。

如果您的网店只开在电商平台上，平台一改规则，您可能一夜之间就与顾客失去联系。在 Shopee 或 Lazada 之外经营自己的网店，能让您掌握顾客数据和利润。如果您正在计划，请参阅我们的电商网站服务。

RM2,000 最低薪金：谁获得豁免

最低薪金从 2027 年 6 月起由每月 RM1,700 提高至 RM2,000，涵盖超过 400 万名员工。销售额低于 RM5,000 万的微型及中小企业获得豁免，但政府尚未说明豁免期多长。

即使您获得豁免，也要预期薪资压力。员工会比较待遇，附近的大型雇主会支付新薪金。如果您在 2027 年招聘，现在就按 RM2,000 计算成本。

非微型及中小企业的公司还面对第二项改变：从 YA 2028 起，薪金必须通过金融机构或无现金方式支付，才可扣税。

2027 年投资网站或系统

如果您计划投资科技，有两项措施能帮上忙：

ICT 设备与软件的**加速资本津贴（ACA）**现在延长至 2030 年 12 月 31 日。ACA 让您比一般资本津贴更快申报成本。我们的网站扣税指南说明建网站适用哪些规则及税率。
低价值资产现在每项最高可一次过注销 RM3,000，足以涵盖大部分笔记本电脑、手机和收银（POS）硬件。我们的低价值资产津贴指南列出上限、符合资格的项目和购买时机。

昌明中小微企业数码津贴（Geran Digital PMKS MADANI）曾为数码服务资助最高 50%，上限 RM5,000，已于 2025 年 9 月 6 日停止接受新申请。2027年财政预算案没有宣布新一轮津贴，所以请按全额价格规划 2027 年的项目。至于 2027年财政预算案新增的清真、MDEC AI、NADI 和 JOM Malaysia 拨款，请参阅我们的2027 年中小企业津贴指南。

电子发票：没有改变的部分

2027年财政预算案的报道中没有新的电子发票措施。重要的规则来自内陆税收局（LHDN），而且在预算案之前已经改变：

年营业额低于 RM300 万的企业获得豁免，门槛从 RM100 万提高，自 2026 年 9 月 1 日起生效。
第四阶段企业，即营业额介于 RM300 万至 RM500 万的企业，享有宽限期至 2027 年 12 月 31 日。

因此，2027 年是在正式执法前把电子发票做好的最后一年。我们的2027 年电子发票指南介绍各个阶段、豁免条件和时间表。

需要营运资金时的融资选择

最高 RM320 亿的 SJPP 和 CGC 担保。SJPP 担保上限提高至 RM5,000 万，现在开放给所有领域的中型企业。
马来西亚国家银行为受西亚冲突影响的中小企业基金增加 RM50 亿，使基金总额达到 RM100 亿。
RM2.7 亿用于通过个人对个人（P2P）融资和股权众筹平台吸引私人资本。2027 年至 2030 年，P2P 融资协议的印花税上限为 RM10。
BPMB 提供 RM10 亿出口融资，另拨 RM6,000 万给 MATRADE，协助企业进入新的海外市场。

12 月 31 日之前该做什么

与您的会计师按新的微型及中小企业税率重新估算 YA 2027 税款。
确认您的微型及中小企业身份。 按照定义核对您的缴足资本、销售额和股权。
按照上述电商条例检查您的网店。
围绕 ACA 和低价值资产上限规划 2027 年的科技开支。数码津贴已经关闭。
确认您的电子发票状况。 弄清楚您是否获得豁免或属于第四阶段，以及您将如何开具电子发票。
为薪金做预算。 如果您计划招聘，每个新职位按每月 RM2,000 或以上计算成本。

常见问题

微型及中小企业减税何时开始？

从 2027 课税年（YA 2027）开始，前提是财政法案获得通过。它适用于缴足资本 RM250 万或以下、年销售额不超过 RM5,000 万的微型及中小企业。

RM2,000 最低薪金适用于小型企业吗？

不会立即适用。新薪金于 2027 年 6 月实施时，销售额低于 RM5,000 万的微型及中小企业获得豁免。豁免期多长尚未宣布。

2027年财政预算案有没有改变电子发票？

没有。重要的改变来自预算案之前的内陆税收局（LHDN）：豁免门槛于 2026 年 9 月 1 日提高至 RM300 万，第四阶段的宽限期则持续至 2027 年 12 月 31 日。

电子商务法案是什么？

这是 2027年财政预算案中宣布的拟议法律，旨在加强网上平台和卖家的问责，并保护本地微型及中小企业免受不受监管的外国竞争。法案将在下一届国会会议提呈，细节尚未公开。

如果您计划在 2027 年开设新网店，或想摆脱对电商平台的依赖，欢迎联系我们，商讨建站和津贴事宜。

资料来源：The Star、Free Malaysia Today 和 Funding Societies 对 2027年财政预算案的报道，以及财政部的财政预算案网站。

2027年财政预算案：中小企业与网店卖家须知