2026 年 10 月 9 日提呈的 2027年财政预算案，把 AI 放在规划的核心位置，同时拨出 RM60 亿给各部门进行研究、开发和商业化。这笔拨款大部分流向政府机构、大学和大型计划。直接惠及小型企业的措施有三项：MDEC 为 4,000 家微型及中小企业设立的 RM3,000 万基金、个人 AI 订阅的税务减免，以及软件的加速免税额（2027年财政预算案建议把它延长至 2030 年）。在《财政法案》通过或相关机构公布细则之前，这三项都仍只是建议。

本指南列出您可以申请什么、哪些仍只是宣布，以及 AI 课题中影响每一家企业的部分，无论该企业是否采用 AI：您的顾客已经在问 AI 工具该向谁购买。

2027年财政预算案中惠及中小企业的 AI 措施

措施	内容	2026 年 10 月的状态
MDEC AI 与自动化基金	RM3,000 万，协助 4,000 家微型及中小企业采用 AI 和实现自动化，并提供培训	已宣布，尚无申请细则
AI 订阅税务减免	个人使用的 AI 订阅纳入个人生活方式减免	建议中，从 2027 课税年起
免费 AI 订阅	再提供 100,000 个免费订阅，对象是马来西亚年轻人	已宣布，派发方式未明
加速资本津贴（ACA）	公司的 ICT 设备和软件可享 20% 初期免税额和 40% 常年免税额	建议延长至 2030 年 12 月 31 日
AI Malaysia Berhad	约 RM1,500 万，用于建立安全且合乎道德的 AI 生态系统	不是企业津贴
AI 人才	到 2030 年认证 5,000 名 AI 专业人员，培养 200,000 名具备 AI 技能的人才	属于培训计划，不是津贴

昌明中小微企业数码津贴（Geran Digital PMKS MADANI）曾把 AI 列为合格类别，但它没有出现在上表，因为该津贴已于 2025 年 9 月 6 日停止接受新申请。

MDEC 基金：RM3,000 万给 4,000 家微型及中小企业

同一笔拨款也用于培训和认证 5,000 名 AI 专业人员，所以并非全部发给企业。RM3,000 万除以 4,000 得出 RM7,500，但这只是算术，并不是官方宣布的金额。每家企业获得的援助可能少得多，或采用其他形式。预算案演词没有说明这会是对等津贴、指定供应商的购物券，还是受补贴的计划。MDEC 尚未公布申请资格或申请日期。

现在该做什么：不要做任何依赖这笔基金的事。如果您打算在 2027 年把某些工作自动化，请按全价估算成本，并把基金视为可能获得的回扣。等 MDEC 公布细则时，早已清楚自己要自动化什么的企业，就能随时提出申请。

AI 订阅的税务减免

2027年财政预算案的税务措施建议，从 2027 课税年起，将您本人、配偶或子女使用的 AI 软件和应用订阅，纳入个人生活方式减免。生活方式减免的上限保持 RM2,500，并与书籍、电脑或手机，以及上网配套订阅共用。

这是针对个人用途的个人减免，不能用来申报生意工具，而且同一个订阅不能申报两次：

生意所用的工具应由生意支付，并作为生意开销扣税。对私人有限公司（Sdn Bhd）来说，就是由公司付款。
您个人使用的工具可以计入您的生活方式减免，但不能超过 RM2,500 上限。

独资经营者的生意开销和个人减免都申报在同一份个人报税表上，因此两者很容易混在一起。请把生意和个人订阅分开在不同账户，并询问您的税务代理每一项应该如何申报。

购买或开发 AI 系统可享的免税额

加速资本津贴（ACA）让公司的 ICT 设备、软件配套和定制软件开发享有 20% 初期免税额和 40% 常年免税额，在两个课税年内就能把成本全部扣除。2027年财政预算案建议把它从 2026 年 12 月 31 日延长至 2030 年 12 月 31 日。每月的 AI 订阅属于收入性开销，不是资本开销，所以 ACA 适用于您直接购买或委托开发的 AI 系统，而不适用于您租用的工具。我们的网站扣税指南说明了这项免税额如何运作。

关于 2027年财政预算案涉及的津贴和计划，请参阅我们的 2027 年中小企业津贴指南。

没人编列预算的 AI 变化：顾客用它来找您

推动采用 AI 的拨款，讲的是中小企业使用 AI。但对大多数企业来说，更大的变化是顾客在使用 AI。Google AI Overviews 现在会直接回答许多搜索，有些买家在浏览网站之前，会先请 ChatGPT 或类似工具列出一份候选名单。当这些回答点名了几家供应商，而您不在其中，您生意内部用了再多 AI，也拉不回这位顾客。

Google 表示，要出现在 AI Overviews 或 AI Mode 中，没有额外要求，也不需要特别优化，而且从不保证一定会被收录。适用的就是一般的 SEO 最佳做法。根据我们的经验，有几个内容习惯能让页面更容易在任何回答中被引用，无论是不是 AI：在第一段就回答问题、每个段落单独阅读也能看懂、用表格做比较，以及清楚标明作者。这些是良好做法，并不是官方公布的筛选公式。

内容和优化工作一般属于可扣税的营销开销，而重建网站则可能适用资本津贴的规定。

我们的 AI SEO 指南详细介绍了这些做法，而我们的 AI 搜索优化服务可以为您执行这些工作。

2026 年 12 月 31 日之前该做什么

决定您要把哪些工作自动化（假设 MDEC 基金会支付部分费用），并按全价取得报价，这样细则一公布，您就已准备就绪。
把生意和个人的 AI 订阅分开。 生意工具属于生意开销。个人订阅从 2027 课税年起可能可以计入生活方式减免。同一个订阅不要申报两次。
向 AI 工具询问您自己的行业类别。 在 ChatGPT 或 Google 输入“best [您的服务] in [您的城市]”，看看您是否出现。如果没有，这就是 2027 年值得做的工作。

我们的中小企业 2027年财政预算案指南除了这些 AI 措施，也涵盖减税、最低薪金和《电子商务法案》。

常见问题

每家中小企业能从 MDEC AI 基金获得多少？

尚未公布。RM3,000 万分给 4,000 家企业，平均是 RM7,500，但这笔基金也用于培训，而且 MDEC 还没说明它是津贴、购物券还是计划，也没说明谁符合资格。

在马来西亚，ChatGPT 可以扣税吗？

对使用它的生意来说，可以，作为生意开销。对个人用途的个人来说，2027年财政预算案建议从 2027 课税年起把 AI 订阅纳入生活方式减免，上限为 RM2,500。同一个订阅不能两边都申报。

现在有针对 AI 工具的津贴吗？

没有普遍适用的津贴。涵盖 AI 配套的昌明中小微企业数码津贴（Geran Digital PMKS MADANI）已于 2025 年 9 月 6 日停止接受新申请。MDEC AI 基金目前还没有申请细则。

ACA 涵盖 AI 软件吗？

对公司而言，它涵盖您购买的软件配套，以及委托开发的定制软件。每月订阅则属于收入性开销，可以全额扣除。

什么是 AI 搜索优化？

就是让 Google AI Overviews、ChatGPT 和类似工具，在有人询问您的行业类别时，更容易找到并引用您的网站。它建立在一般的 SEO 之上。Google 表示不需要特别优化，而且没有人能保证一定会被收录。

资料来源：财政部， 2027年财政预算案演词及税务措施附录 6 和 28； Google Search Central， AI features and your website。于 2026 年 10 月 18 日查阅。

2027年财政预算案的 AI 措施：中小企业能申请什么