从 2026 年 9 月 1 日起，豁免门槛是全年营业额或收入 RM 300 万。内陆税收局（LHDN）在电子发票通用指南第 4.8 版中，把门槛从 RM 100 万提高到 RM 300 万。营业额低于 RM 300 万的企业不必开具电子发票。
电子发票门槛检查器
您现在需要开具电子发票吗？
输入全年营业额，即可看到您的内陆税收局（LHDN）电子发票（e-Invoice）阶段、开始日期，以及宽限期何时结束。依据 RM 300 万豁免门槛，于 2026 年 10 月 21 日核对。
您获得豁免
您的营业额低于 RM 300 万，因此不必开具电子发票。您仍可自行选择开具，部分 B2B 买家也会要求。
本工具依据内陆税收局公布的规则，仅供参考，并非税务建议。请向您的税务代理或电子发票通用指南确认您的情况。
电子发票阶段与 RM 300 万豁免门槛
内陆税收局电子发票通用指南第 4.8 版。
| 阶段 | 全年营业额或收入 | 强制开始日期 | 宽限期结束日期 |
|---|---|---|---|
| 第 1 阶段 | 超过 RM 1 亿 | 2024 年 8 月 1 日 | 2025 年 1 月 31 日 |
| 第 2 阶段 | RM 2,500 万至 RM 1 亿 | 2025 年 1 月 1 日 | 2025 年 6 月 30 日 |
| 第 3 阶段 | RM 500 万至 RM 2,500 万 | 2025 年 7 月 1 日 | 2025 年 12 月 31 日 |
| 第 4 阶段 | RM 300 万至 RM 500 万 | 2026 年 1 月 1 日 | 2027 年 12 月 31 日 |
| 豁免 | 低于 RM 300 万 | 不需要 | 不适用 |
门槛如何运作
门槛是 RM 300 万
内陆税收局把电子发票豁免门槛从全年营业额或收入 RM 100 万提高到 RM 300 万，自 2026 年 9 月 1 日起生效。第 4 阶段原本涵盖 RM 100 万至 RM 500 万的企业。这项调整让营业额介于 RM 100 万 至 RM 300 万的企业退出了强制范围。
三条凌驾于您本身营业额的规则
- 集团收入也算。如果企业股东、控股公司、关联公司或合资伙伴的营业额达到 RM 300 万或以上，您就不能享有豁免。
- 2022 年决定您的阶段。之后营业额上升或下降都不会改变阶段。2022 年营业额介于 RM 100 万至 RM 300 万的企业现已获豁免。
- 新企业和成长中的企业有各自的开始日期。如果您刚开始营业，或营业额刚超过 RM 300 万，请查阅指南中适用于您的日期。
宽限期内可以做什么
每个阶段在开始日期之后都有一段宽限期。在宽限期内，原本需要个别电子发票的交易可以开具综合电子发票， 而内陆税收局也表明不会对未合规的情况采取处罚。第 4 阶段（营业额 RM 300 万至 RM 500 万）的宽限期 持续至 2027 年 12 月 31 日。2028 年 1 月 1 日起全面执行。
有些交易一定要开个别电子发票
即使采用综合开票，只要买家要求，您就必须为他开具电子发票。此外，从 2026 年 1 月 1 日起，内陆税收局 规定单笔超过 RM 10,000 的交易必须开具个别电子发票。综合电子发票指南 列出了其余情况。
如果您获得豁免
您的普通发票依然有效。有些企业仍然选择开具电子发票，因为规模较大的 B2B 客户更喜欢能开电子发票的 供应商。如果您的营业额正接近 RM 300 万，现在就申请 MyInvois 登录并在沙盒中测试，花费不多，也能 避免日后手忙脚乱。
如果您必须开具电子发票
每月只有几张电子发票的话，可以使用免费的 MyInvois 门户。网店通常通过商店应用程序，为每张订单开具 电子发票。O2O 为 Shopify、WooCommerce、OpenCart 和 Shopline 打造 电子发票整合，处理买家要求、验证和每月综合开票。
资料来源
常见问题
电子发票门槛常见问题
内陆税收局采用经审计财务报表中的全年营业额或收入；如果没有经审计账目，则以报税表为准。最初几个阶段以 2022 财政年为依据。新企业，以及营业额增长超过 RM 300 万的企业，在指南中有各自的开始日期。
算。如果非个人股东、控股公司、关联公司或合资伙伴的营业额达到 RM 300 万或以上，即使您本身的营业额较低，也不能享有豁免。
只有在您 2022 年的营业额低于 RM 300 万时才可以。内陆税收局按 2022 年的数字确定您的阶段，之后营业额下降不会让您退出。2022 年营业额介于 RM 100 万至 RM 300 万的企业原属第 4 阶段，门槛提高后已获豁免，除非关联公司的营业额达到 RM 300 万或以上。
根据 1967 年所得税法令第 120 条，没有开具电子发票属于违法，每项违法可被罚款 RM 200 至 RM 20,000、监禁最长六个月，或两者兼施。在宽限期内，内陆税收局不会对企业采取处罚。